2.2.2 Nakit Akış Rasyo Analizi

Günümüzün rekabetçi ekonomik ortamında şirketler nakit varlıklarını çok iyi planlamalı ve kontrol etmelidir.

Paranın zaman değeri ve enflasyonist ortam nakdin etkin bir şekilde yönetilmesini gerektirmektedir. Şirketin kazanma gücünün yükseltilmesi amacıyla varlıklara bağlanan fon miktarının mümkün olduğunca az olması için optimum miktarda nakit bulundurulması gerekir. Ayrıca eldeki nakdin değerlendirilerek şirketin faaliyet dışı gelirlerinin artırılması sağlanmalı ve bu yolla işletme için kaynak yaratmak, etkin nakit yönetiminin öncelikleri olmalıdır.

Şirketin nakit yönetiminde, nakit akış rasyo analizi yönteminden yararlanmak için nakit akış tabloları, bilanço ve gelir tabloları temel veriler olacaktır.

Uluslararası muhasebe standartlarına uygun olarak hazırlanan nakit akım tablosundaki işletme faaliyetlerinden net nakit akışı, yatırım faaliyetlerinden net nakit akışı ve finansman faaliyetlerinden net nakit akışı sınıflaması, net nakit durumunu belirlemede şirketin dönem faaliyetlerinin ve diğer faaliyetlerinin etkisini ayrı ayrı göstermektedir.

İşletme faaliyetleri üretim ve mal ve hizmetin satın alınıp satılması gibi işletmenin temel faaliyetlerini içermektedir. Nakit akış rasyo analizinde işletme faaliyetleri bu nedenle işletme yöneticilerinin en çok üzerinde durması gereken konu olmalıdır.